建筑工程全面審計(jì)解決方案
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第一章、造價(jià)管理原則與目標(biāo)
第一節(jié)、全過(guò)程造價(jià)控制的依據(jù)：
我們的咨詢(xún)服務(wù)工作將主要圍繞以下幾個(gè)方面展開(kāi)：
①、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》
②、工程咨詢(xún)合同；
③、立項(xiàng)文件、招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程施工承包合同、工程設(shè)計(jì)圖、工程竣工圖、隱蔽資料、經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更等相關(guān)資料；
④、現(xiàn)行有效的定額及法律、法規(guī)和現(xiàn)行施工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定
⑤、在施工進(jìn)程中，同步參考和遵循國(guó)家發(fā)布的工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)管理及工程結(jié)算相關(guān)法規(guī)與文件
第二節(jié)、全過(guò)程造價(jià)控制的原則：
①、依據(jù)充分。
②、程序合法。
③、計(jì)算準(zhǔn)確。
④、填報(bào)及時(shí)（時(shí)效性）。
施工索賠，無(wú)論是施工單位基于變更、經(jīng)濟(jì)簽證等因素提出的，還是建設(shè)單位的反索賠，其有效性均需嚴(yán)格遵循以下四點(diǎn)基本原則：一是履行合同約定的程序，二是時(shí)限要求得到滿(mǎn)足。
第三節(jié)、全過(guò)程造價(jià)控制的目的：
負(fù)責(zé)全程支持建設(shè)單位的工程造價(jià)管理，包括提供咨詢(xún)服務(wù)和鑒證報(bào)告，旨在有效地執(zhí)行工程造價(jià)控制。通過(guò)合法且合規(guī)的管控手段，確保工程造價(jià)處于預(yù)定的合理范圍，滿(mǎn)足建設(shè)單位的有序投資規(guī)劃與期望目標(biāo)。
我們已為施工階段實(shí)施了全面的造價(jià)管控與管理體系優(yōu)化。原有的結(jié)算審計(jì)模式——即事后審計(jì)，已被創(chuàng)新性地轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑盎蚴轮袑徍耍簩徲?jì)流程從辦公室的靜態(tài)環(huán)境延伸至施工現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。傳統(tǒng)的結(jié)算后期一次性解決造價(jià)問(wèn)題，現(xiàn)已轉(zhuǎn)變?yōu)榧磿r(shí)發(fā)現(xiàn)、即時(shí)處理，有效實(shí)時(shí)監(jiān)控工程造價(jià)增減，從而預(yù)先防止施工過(guò)程中不必要的成本損耗。
我們致力于為建設(shè)單位提供全面的服務(wù)，包括設(shè)計(jì)變更的管理、合同的跟蹤監(jiān)督、隱蔽工程的處理以及索賠事宜的妥善處置。憑借專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)，我們助力建設(shè)單位有效管控投資成本。
本審計(jì)實(shí)施方案旨在規(guī)范化建設(shè)項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)流程，并致力于提升審計(jì)工作的品質(zhì)，以確保其專(zhuān)業(yè)性和有效性。
第四節(jié)、詳細(xì)審查方法
一、審計(jì)流程涵蓋項(xiàng)目啟動(dòng)階段審察、建設(shè)執(zhí)行階段監(jiān)督、工程竣工結(jié)算審查以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收評(píng)估等多個(gè)環(huán)節(jié)。
二、在啟動(dòng)全過(guò)程跟蹤審計(jì)之前，我們首先組建審計(jì)小組，確定審計(jì)項(xiàng)目的主管負(fù)責(zé)人及審計(jì)組各成員的角色配置。
三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。
四、審計(jì)小組開(kāi)展進(jìn)駐工作，將依據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度動(dòng)態(tài)推進(jìn)各階段的實(shí)地審計(jì)，適時(shí)生成并提交各時(shí)期審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作記錄。
五、在審計(jì)組執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的過(guò)程中，將對(duì)上一審計(jì)意見(jiàn)提出的整改措施實(shí)施情況進(jìn)行全面核查，并在本次審計(jì)報(bào)告中詳盡闡述落實(shí)詳情。
六、項(xiàng)目建設(shè)單位將接收到審計(jì)部依據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見(jiàn)及改進(jìn)措施。
七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》《全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》。
審計(jì)部已出具竣工決算審計(jì)的官方見(jiàn)解，并規(guī)定審計(jì)團(tuán)隊(duì)需按時(shí)提交《工程結(jié)算審核定案表》及《竣工結(jié)算審核報(bào)告》，以便進(jìn)行備案存檔。
八、審計(jì)部整理并歸檔的資料包括審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等關(guān)鍵成果，以及執(zhí)業(yè)紀(jì)律執(zhí)行情況、被審計(jì)單位及委托單位的評(píng)價(jià)反饋，這些均作為后續(xù)招投標(biāo)活動(dòng)的重要參考依據(jù)。
項(xiàng)目階段的審計(jì)質(zhì)量控制程序
1.1審前控制
(1)重要步驟：構(gòu)建審計(jì)方案 通過(guò)精準(zhǔn)把握企業(yè)的核心領(lǐng)域、關(guān)鍵點(diǎn)與挑戰(zhàn)，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)效益展開(kāi)，旨在制定出既合理又科學(xué)的實(shí)施方案。這樣既能確保審計(jì)質(zhì)量的卓越表現(xiàn)，又能有效管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)前期調(diào)查：作為審計(jì)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審前調(diào)查旨在明確審計(jì)焦點(diǎn)，確定審計(jì)范圍，并有效防控審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(3)審計(jì)策劃：經(jīng)過(guò)詳盡的前期調(diào)研與分析，確定審計(jì)的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域，審慎而精確地規(guī)劃審計(jì)的涵蓋范圍、具體內(nèi)容、重點(diǎn)考察點(diǎn)、目標(biāo)設(shè)定、職責(zé)分配以及時(shí)間安排，從而構(gòu)建審計(jì)實(shí)施方案。對(duì)于同類(lèi)項(xiàng)目，以往的審計(jì)方案可作為模板，編制過(guò)程中需依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及項(xiàng)目特性進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
1.2、審中控制
(1)項(xiàng)目組長(zhǎng)在啟動(dòng)審計(jì)作業(yè)前，應(yīng)明確傳達(dá)審計(jì)目標(biāo)、關(guān)鍵焦點(diǎn)、執(zhí)行步驟及重點(diǎn)關(guān)注的重大事項(xiàng)，并實(shí)施全面的監(jiān)督指導(dǎo)。
審計(jì)證據(jù)作為支持審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵要素，與審計(jì)檔案構(gòu)建密不可分。在審計(jì)進(jìn)程中，審計(jì)人員應(yīng)適時(shí)向項(xiàng)目組長(zhǎng)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并記錄審計(jì)日志。審計(jì)日志作為審計(jì)檔案資料的構(gòu)成部分，其審閱責(zé)任歸屬項(xiàng)目組長(zhǎng)管理。
(2)審計(jì)底稿及復(fù)核規(guī)范：遵循江蘇煙草審計(jì)處的統(tǒng)一規(guī)定，審計(jì)工作底稿的制作需保證以下標(biāo)準(zhǔn)：形式上，要素完備、格式統(tǒng)一、標(biāo)識(shí)一致且記錄明細(xì)；內(nèi)容上，資料詳實(shí)、關(guān)鍵點(diǎn)突出、詳略得當(dāng)、結(jié)論明晰。各級(jí)復(fù)核人員需明確復(fù)核職責(zé)，實(shí)施逐級(jí)審核，確保涵蓋審計(jì)項(xiàng)目的所有環(huán)節(jié)，并對(duì)底稿中事實(shí)失實(shí)、證據(jù)不足或存在遺漏的情況承擔(dān)責(zé)任。
1.3、審后控制
(1)審計(jì)工作的最終產(chǎn)出——審計(jì)報(bào)告，其質(zhì)量控制需嚴(yán)格遵循以下標(biāo)準(zhǔn)： 1. 審計(jì)內(nèi)容需詳盡無(wú)遺漏，確保完整性； 2. 審計(jì)師需對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性與合規(guī)性承擔(dān)專(zhuān)業(yè)責(zé)任，而被審計(jì)單位的管理層則需保證會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、真實(shí)性和合法性； 3. 審計(jì)證據(jù)的采集應(yīng)充分且恰當(dāng)，體現(xiàn)客觀公正的原則； 4. 實(shí)施三級(jí)審核機(jī)制，確保審查環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性； 5. 完成審計(jì)報(bào)告會(huì)議，通過(guò)交流審計(jì)信息，提升報(bào)告的完備性。
(2)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)概述：審計(jì)檔案的歸檔過(guò)程需嚴(yán)格遵循各項(xiàng)規(guī)定。具體涉及審計(jì)資料的完整性核查、裝訂規(guī)范性以及歸檔清單簽字的完備性等要素。強(qiáng)化審計(jì)檔案的質(zhì)量控制，被視為項(xiàng)目全面質(zhì)量管理不可或缺的補(bǔ)充環(huán)節(jié)。
第五節(jié)、詳述的審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)
第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)
一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)工程序
1、檢查項(xiàng)目是否遵循了先審批后建設(shè)的原則，相關(guān)文件完備性如何：包括可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件、工程概算的批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告的審定、建設(shè)規(guī)劃及用地許可，以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)與圖紙的審核資料是否齊全。
2、檢查項(xiàng)目主體工程的合規(guī)性建設(shè)情況，包括是否在滿(mǎn)足所有前置條件及內(nèi)外部審批后方可啟動(dòng)施工，開(kāi)工報(bào)批手續(xù)是否已依法履行。
3、電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)狻⒅兴裙こ痰慕ㄔO(shè)條件是否同步投運(yùn)。
二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況
1、設(shè)備是否已通過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)的驗(yàn)收，以及在處理后其排放是否達(dá)到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。
三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作
工程設(shè)計(jì)是否符合×公司工程設(shè)計(jì)要求。主要包括：
1、程序的建立與完善程度如何，以及設(shè)計(jì)變更管理流程的執(zhí)行效率和有效性
2、招標(biāo)流程采用全程還是分階段設(shè)計(jì)；是否會(huì)組織初設(shè)文件草案的評(píng)審會(huì)議進(jìn)行初步設(shè)計(jì)審查，并獲得上級(jí)公司的設(shè)計(jì)審批。
3、建設(shè)規(guī)模及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算是否與已獲批準(zhǔn)的文件一致，是否存在超出核準(zhǔn)范圍、超越標(biāo)準(zhǔn)或過(guò)度估算的情況（嚴(yán)格遵守不超過(guò)估算額度的原則），并確保在得到上級(jí)公司的審批后方可執(zhí)行。
4、檢查工程實(shí)施是否嚴(yán)格遵照已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文檔，是否存在未經(jīng)許可的擅自設(shè)計(jì)變更。對(duì)于導(dǎo)致投資超出預(yù)期的設(shè)計(jì)變更，特別是涉及非生產(chǎn)性設(shè)施規(guī)模擴(kuò)大或規(guī)格提升的情況，是否已履行了相應(yīng)的設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)。
(1)變更設(shè)計(jì)需經(jīng)設(shè)計(jì)單位提交變更單（附帶投資增減預(yù)算表），隨后由監(jiān)理單位進(jìn)行嚴(yán)格審核，項(xiàng)目單位審批通過(guò)。若項(xiàng)目已引入審計(jì)監(jiān)理，所有設(shè)計(jì)變更需經(jīng)過(guò)其專(zhuān)業(yè)的評(píng)審并給出建議。
(2)是否已獲得上級(jí)公司的審批，對(duì)于項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更涉及的超規(guī)定金額費(fèi)用?
四、評(píng)估建設(shè)項(xiàng)目中的土地征用與拆遷管理流程，以及配套福利設(shè)施的配置詳情
1、審核項(xiàng)目是否依據(jù)法定程序獲取了土地使用權(quán)證書(shū)。
2、審核項(xiàng)目是否嚴(yán)格遵循審批確定的土地征用規(guī)模，是否存在未經(jīng)許可的擴(kuò)增征地行為，以及一期工程是否征用了本應(yīng)為二期預(yù)留的用地情況。
3、是否發(fā)生了未經(jīng)集團(tuán)總公司授權(quán)的擅自購(gòu)置或超出審批范圍、不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的辦公大樓、員工生活設(shè)施、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)性建筑的行為？
五、審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況
1、項(xiàng)目單位是否已全面實(shí)施并持續(xù)完善各領(lǐng)域的內(nèi)部控制體系，具體內(nèi)容涵蓋： - 財(cái)務(wù)預(yù)決算與會(huì)計(jì)核算 - 資金及資產(chǎn)的管理和監(jiān)控 - 物資（燃料）的采購(gòu)、儲(chǔ)存與使用流程 - 合同簽署與招投標(biāo)過(guò)程的合規(guī)性 - 綜合計(jì)劃管理，包括隱蔽工程驗(yàn)收、工程進(jìn)度控制、質(zhì)量保證及安全管理體系
2、審查內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的完善性，以及實(shí)施的控制措施是否完備，同時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否契合國(guó)家方針政策及集團(tuán)的規(guī)章制度要求。
3、評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施對(duì)基本建設(shè)流程的積極促進(jìn)作用。
六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況
1、資金運(yùn)用是否嚴(yán)格遵循'確保工程需求并優(yōu)化資金成本效益'的原則？財(cái)務(wù)部門(mén)是否對(duì)貸款實(shí)施全程管理體系，包括建立并詳細(xì)記錄貸款及擔(dān)保合同、銀行承兌匯票等相關(guān)臺(tái)賬？建設(shè)資金是否執(zhí)行專(zhuān)款專(zhuān)用制度，有無(wú)違規(guī)行為如借貸侵占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金，以及資金流失或浪費(fèi)的現(xiàn)象？
七、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。
1、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。
項(xiàng)目初期投入費(fèi)用，特指自初步可行性研究、可行性研究報(bào)告至項(xiàng)目獲得核準(zhǔn)批準(zhǔn)期間，與前期工作直接關(guān)聯(lián)的一系列專(zhuān)題報(bào)告編制、評(píng)審等過(guò)程中產(chǎn)生的成本。這些費(fèi)用涵蓋勘察費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用以及前期管理費(fèi)用。其中，前期管理費(fèi)涵蓋了項(xiàng)目籌備階段（籌建處）員工的薪酬及相關(guān)人工成本（如工資以外的費(fèi)用），包括會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、評(píng)審或評(píng)估費(fèi)、辦公設(shè)備及運(yùn)營(yíng)開(kāi)支（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，以及其他日常管理費(fèi)用。在審核過(guò)程中，應(yīng)著重關(guān)注這些前期費(fèi)用的真實(shí)性和合理性.
(1)人工費(fèi)用在初期階段的列支合規(guī)性如何，是否已納入工資總額的會(huì)計(jì)核算范疇？
(2)是否存在違規(guī)購(gòu)置車(chē)輛現(xiàn)象。
(3)在項(xiàng)目獲得核準(zhǔn)并進(jìn)入初步設(shè)計(jì)收官階段之前，項(xiàng)目公司將提交前期費(fèi)用給上級(jí)公司或受托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果經(jīng)確認(rèn)后，相關(guān)費(fèi)用將納入工程的概算編制之中。
2、前期費(fèi)用需實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算和計(jì)劃管控，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁挪作他用，任何階段或項(xiàng)目管理費(fèi)用的支出均不得轉(zhuǎn)移到前期費(fèi)用科目中。
第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)
八、審查招投標(biāo)管理情況
評(píng)估項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)是否全面遵循《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及×公司的相關(guān)規(guī)定，其核心內(nèi)容涵蓋如下幾點(diǎn)：
1、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程的招標(biāo)組織與管理工作。
(1)是否在遵循工程進(jìn)度的前提下，制定并經(jīng)年度招標(biāo)工作計(jì)劃的審批程序后予以執(zhí)行實(shí)施。
(2)是否按照規(guī)定程序制定并完成建設(shè)工程的招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件），隨后報(bào)批并實(shí)施相應(yīng)操作。
(3)將按照規(guī)定程序進(jìn)行工程招標(biāo)與評(píng)標(biāo)，并在完成結(jié)果審批后組織并實(shí)施。
(4)合同談判與簽約是否依據(jù)審批意見(jiàn)及招標(biāo)確定的結(jié)果進(jìn)行。
(5)已確保設(shè)立專(zhuān)人專(zhuān)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)及招標(biāo)文件的審批工作。
(6)在不具備自行招標(biāo)條件的情況下，是否依據(jù)上級(jí)公司的管理規(guī)定，委托具備相應(yīng)資質(zhì)及專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)招標(biāo)代理事務(wù)。
2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定
(1)遵循國(guó)家公開(kāi)招標(biāo)的法定要求，所有項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的公開(kāi)招標(biāo)程序。
(2)招標(biāo)公告的公開(kāi)性與信息準(zhǔn)確性評(píng)估：所有依法強(qiáng)制招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件發(fā)布之日起至投標(biāo)截止日期，最低要求的公示周期不得少于二十天。
(3)對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，
招標(biāo)要求如下： - 至少邀請(qǐng)三家或以上的投標(biāo)單位參與； - 當(dāng)涉及多標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)，每單一標(biāo)段的投標(biāo)單位數(shù)量不得少于三家； - 總投標(biāo)單位數(shù)量需達(dá)到發(fā)標(biāo)數(shù)的兩倍以上，最低不少于五家。
(4)評(píng)估標(biāo)段劃分的合理性和專(zhuān)業(yè)契合度，以及其對(duì)施工界面銜接的影響，需關(guān)注是否存在導(dǎo)致工程與管理成本過(guò)高的過(guò)度細(xì)分問(wèn)題。
(5)預(yù)審資格要求：建設(shè)單位需依據(jù)既定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)與程序，對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行評(píng)估，其結(jié)果須經(jīng)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的復(fù)核確認(rèn)。
3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)
(1)招標(biāo)文件的法律合規(guī)性及其對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目詳細(xì)情況和招標(biāo)人核心需求的完整、精確闡述，是至關(guān)重要的考察點(diǎn)。
(2)所有招標(biāo)文件須嚴(yán)格遵循既定的設(shè)計(jì)準(zhǔn)則、設(shè)備選型及技術(shù)規(guī)格參數(shù)。
(3)1. 招標(biāo)文件與合同中詳盡闡述了合同價(jià)款的調(diào)整條款及執(zhí)行機(jī)制嗎？ 2. 在主體工程施工招標(biāo)籌備階段，是否已對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行了審慎核查？
(4)核查投標(biāo)保證金（保函）的額度及提交截止時(shí)間是否嚴(yán)格遵循招標(biāo)文件中的相關(guān)規(guī)定。
(5)檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的時(shí)間要求，法人代表的簽字是否完整無(wú)缺，同時(shí)需確認(rèn)是否存在將無(wú)效標(biāo)誤判為有效的情況。
(6)評(píng)估標(biāo)底文件（如已提供）的合理性和標(biāo)底的保密措施執(zhí)行詳情
4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)
(1)若投標(biāo)人計(jì)劃在中標(biāo)后將部分非核心、非關(guān)鍵性的任務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)包，是否已在投標(biāo)文件中明確聲明？強(qiáng)調(diào)的是，主體工程及關(guān)鍵任務(wù)禁止外包。
(2)投標(biāo)人需確保是否按照招標(biāo)文件的規(guī)定提供投標(biāo)保證金（或者替代形式的銀行保函）
(3)在招標(biāo)過(guò)程中，優(yōu)先考慮已獲得GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）、GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)量管理體系）認(rèn)證的承包商，對(duì)于主體工程，此類(lèi)合格證書(shū)是必要條件。
(4)能否確保公平競(jìng)爭(zhēng)與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)管控？對(duì)于火電工程項(xiàng)目，當(dāng)配備兩臺(tái)發(fā)電機(jī)時(shí)，主體施工單位建議選取2至3家，而主輔工程的施工單位數(shù)量應(yīng)控制在不超過(guò)5家為宜。
(5)公司將嚴(yán)格遵循規(guī)定，排除那些在公司PMIS系統(tǒng)中已被標(biāo)記為不履行合同義務(wù)、信譽(yù)不良的投標(biāo)方，他們將被禁止參與我司的系統(tǒng)工程項(xiàng)目投標(biāo)。
(6)開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否會(huì)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參與，并實(shí)施全程監(jiān)督。
(7)評(píng)標(biāo)工作依法由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)，該委員會(huì)由招標(biāo)方代表及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)專(zhuān)家構(gòu)成，其成員人數(shù)應(yīng)為五人以上的單數(shù)編制。專(zhuān)家的選擇需由招標(biāo)人從相關(guān)部門(mén)提供的專(zhuān)家名錄或經(jīng)認(rèn)可的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家?guī)熘?，挑選相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家擔(dān)任。
(8)評(píng)標(biāo)過(guò)程需遵循國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)及集團(tuán)公司的管理規(guī)定，根據(jù)不同招標(biāo)項(xiàng)目特性，采取'最低投標(biāo)價(jià)評(píng)審法'、'綜合評(píng)估法'或其他行政法規(guī)認(rèn)可的評(píng)標(biāo)手段。評(píng)標(biāo)工作完成后，評(píng)標(biāo)委員會(huì)需制作并提交詳盡的書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告，其中包含投標(biāo)人的綜合排序建議。此報(bào)告需由全體評(píng)委和監(jiān)督人員共同簽署，包括綜合匯總表在內(nèi)。
(9)合規(guī)性審查：建設(shè)單位是否遵循最終領(lǐng)導(dǎo)小組的決策，完成了中標(biāo)人的確定并履行了相應(yīng)的上報(bào)審批手續(xù)。
中標(biāo)結(jié)果公布后，應(yīng)及時(shí)向中標(biāo)方出具中標(biāo)通知書(shū)，并在通知書(shū)發(fā)出后的規(guī)定工作日內(nèi)，依據(jù)招標(biāo)文件及中標(biāo)方的投標(biāo)文件或承諾函，簽訂正式的書(shū)面合同，同時(shí)簽訂廉政協(xié)議。對(duì)于中標(biāo)項(xiàng)目，中標(biāo)人不得擅自進(jìn)行轉(zhuǎn)包，若需將非核心或非關(guān)鍵部分的工作，或者特殊任務(wù)分包給具備相應(yīng)資質(zhì)的分包商，須經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)并明確在合同條款中載明。
九、審查合同管理情況
合同履行的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于合同的執(zhí)行、變更、索賠、解除、終止以及爭(zhēng)議解決，其真實(shí)性和合法性是否嚴(yán)格遵循《×公司合同管理辦法》的規(guī)定。
1、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。
2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。
3、合同的簽訂是否嚴(yán)格遵循招標(biāo)結(jié)果的批復(fù)，其中關(guān)于安全、質(zhì)量、進(jìn)度和造價(jià)的關(guān)鍵條款是否與招標(biāo)文件內(nèi)容相符？在簽訂合同時(shí)，是否完全依據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件以及任何澄清文件，確保與中標(biāo)方達(dá)成一致約定。
在合同談判中，若遇到招投標(biāo)階段未曾預(yù)見(jiàn)且不可預(yù)知的新情況，導(dǎo)致招投標(biāo)基礎(chǔ)條件產(chǎn)生變故，使得招標(biāo)文件中的實(shí)質(zhì)性合同條款需作調(diào)整。此時(shí)，建設(shè)單位須提交擬修改的合同關(guān)鍵條款及其變化詳情，待原審批單位審批并批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行合同的簽署。
4、審查合同條款的合規(guī)性、嚴(yán)密性和公正性： - 合同內(nèi)容是否全面且具備合理性，是否涵蓋了所有關(guān)鍵要素，是否存在不公正的限制性條件，并確保所有法律程序完備； - 雙方的權(quán)利與義務(wù)是否平等，合作條款是否明確，違約責(zé)任條款清晰； - 檢查合同是否可能因損害國(guó)家、集體或第三方權(quán)益而構(gòu)成無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)； - 是否包含對(duì)于締約過(guò)失責(zé)任的明確規(guī)定，以及由過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)責(zé)任的條款； - 質(zhì)量保證期是否遵循建設(shè)工程質(zhì)量管理相關(guān)法規(guī)，是否提供了履約保函； - 質(zhì)保金的比例是否符合相關(guān)規(guī)定要求。
5、檢查合同履行的完整性與準(zhǔn)確性： - 合同條款的執(zhí)行是否嚴(yán)格，是否存在擅自調(diào)整合同范圍、價(jià)格、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或修訂商務(wù)條件的行為？ - 施工合同的履行是否全面，是否嚴(yán)格遵循合同條款，有無(wú)違反關(guān)鍵條款的情況，如超額付款、提前支付或延誤支付進(jìn)度款？ - 供貨合同是否嚴(yán)格遵照設(shè)備合同的規(guī)定，包括供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交付時(shí)間表？ - 設(shè)計(jì)合同是否能按時(shí)并全面提供設(shè)計(jì)文件和概預(yù)算文件？ - 監(jiān)理合同的履行情況如何，相關(guān)工程文檔是否已及時(shí)、完整歸檔？ - 違約行為及其處理結(jié)果是否符合相關(guān)的法律和規(guī)定。
6、審查合同修訂：合理性分析，包括變更原因?qū)Τ杀究刂啤⒐こ踢M(jìn)度及合同條款的具體影響；同時(shí)，關(guān)注合同變更后的文件管理，確保所有流程的合規(guī)性，以維持合同效力的連續(xù)性，避免潛在失效風(fēng)險(xiǎn)。
7、檢查終止合同程序：包括報(bào)收和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的審核、最終合同費(fèi)用的確認(rèn)及其支付狀態(tài)；同時(shí)，對(duì)索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性進(jìn)行全面評(píng)估。
8、合同管理流程的完整性：涵蓋簽約、執(zhí)行過(guò)程分析、動(dòng)態(tài)跟蹤與監(jiān)管，以及合同變更和索賠等相關(guān)文件的全面搜集與妥善保管。
十、審查工程進(jìn)度控制情況
1、核查施工許可手續(xù)（包括施工許可證與建設(shè)及臨時(shí)占用許可證）的申請(qǐng)與辦理進(jìn)度是否符合規(guī)定時(shí)限。
2、評(píng)估是否已制定并執(zhí)行了進(jìn)度滯后原因探究及應(yīng)對(duì)機(jī)制，責(zé)任分配是否明確且公正（符合合同規(guī)定），所采取的糾正措施是否適宜。
3、核查工程、設(shè)備及材料款項(xiàng)的支付進(jìn)度，確保其與合同條款相符，金額精確無(wú)誤，相關(guān)手續(xù)完備，并審慎確認(rèn)是否存在超額付款的情況。
4、評(píng)估是否存在因管理不當(dāng)導(dǎo)致的重復(fù)施工和停工現(xiàn)象。
十一、審查工程質(zhì)量控制情況
1、審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系。
2、核查組織是否已執(zhí)行設(shè)計(jì)交底與圖紙會(huì)審程序，并嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待會(huì)審中所揭示的問(wèn)題，確保其得到有效解決。
3、核查隱蔽工程驗(yàn)收的組織是否遵循規(guī)定，對(duì)不合格項(xiàng)目的處理措施是否得當(dāng)。
4、評(píng)估審查的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與達(dá)標(biāo)產(chǎn)品，是否完全符合施工驗(yàn)收的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在任何虛假情況。
5、審核中標(biāo)方是否實(shí)施了轉(zhuǎn)包、分包以及再次分包的操作。
十二、審查工程監(jiān)理情況
是否嚴(yán)格履行合同約定，對(duì)工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度及費(fèi)用實(shí)施監(jiān)督與管理，以及是否全面遵循相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的監(jiān)理規(guī)定。
1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。
2、質(zhì)量控制點(diǎn)的預(yù)先設(shè)計(jì)執(zhí)行情況是否得到有效實(shí)施。
3、在施工進(jìn)程中，是否對(duì)重要部位或核心工序?qū)嵤┝爽F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理檢查？
4、審核工程進(jìn)度款項(xiàng)支付與現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的監(jiān)理執(zhí)行力如何。
十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況
1、項(xiàng)目單位是否實(shí)施嚴(yán)格的現(xiàn)場(chǎng)施工管控，是否制定了甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證管理制度，并已向上級(jí)主管單位進(jìn)行了備案記錄？
2、工程簽證是否需通過(guò)工程聯(lián)系單（即監(jiān)理單位與建設(shè)單位共同簽署的工程簽證單）的形式，完成相關(guān)工程及造價(jià)部門(mén)的會(huì)簽流程。
3、現(xiàn)場(chǎng)簽證的分級(jí)授權(quán)管理制度是否得到執(zhí)行，簽證人員的資質(zhì)、職責(zé)及其簽發(fā)程序是否符合規(guī)定。
4、簽證事項(xiàng)的明確性與詳盡度需嚴(yán)格審核，包括內(nèi)容和涵蓋范圍的界定，以及簽證數(shù)量的準(zhǔn)確性。對(duì)于施工單位因自身管理不當(dāng)，如施工組織措施不完善或未能?chē)?yán)格按照?qǐng)D紙施工導(dǎo)致的額外費(fèi)用，應(yīng)避免進(jìn)行簽證。
5、簽證事項(xiàng)是否附有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如必要），并需提交工程量核定及費(fèi)用估算的結(jié)論報(bào)告作為附件。
6、對(duì)于隱蔽工程施工過(guò)程中的簽證事項(xiàng)，施工單位是否履行了預(yù)先通告監(jiān)理方及法人單位的程序？是否存在事后來(lái)證的情況需核查。
十四、審查設(shè)備、物資管理情況
1、項(xiàng)目物料與設(shè)備的購(gòu)置及資產(chǎn)管理流程是否嚴(yán)謹(jǐn)，包括入庫(kù)、出庫(kù)記錄的完整性；是否定期與物資管理部門(mén)實(shí)施核查，確保每年至少有一次全面的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)賬面價(jià)值、賬務(wù)報(bào)表與實(shí)際庫(kù)存的核對(duì)一致。
2、施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件的價(jià)值管理工作是否由財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施，通過(guò)設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行有效監(jiān)控，且定期與物資部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，并積極參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)流程。
3、檢查支付的預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)、材料款項(xiàng)及進(jìn)度款是否符合合同約定，其金額精確無(wú)誤且相關(guān)手續(xù)完備。
4、關(guān)于甲供材料的管理，是否嚴(yán)格遵循扣回與核銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)章制度？對(duì)甲供材料的領(lǐng)用需嚴(yán)謹(jǐn)審查相關(guān)手續(xù)，并獨(dú)立設(shè)立明細(xì)賬目，詳細(xì)記錄包括領(lǐng)用單位、應(yīng)用項(xiàng)目、實(shí)際采購(gòu)價(jià)格、合同約定價(jià)格以及領(lǐng)用數(shù)量等關(guān)鍵信息，以防止資源浪費(fèi)和價(jià)格欺詐行為的發(fā)生。
5、在基建項(xiàng)目中，是否采取外包形式委托承包商負(fù)責(zé)工程物資的保管，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)確立明確的委托管理協(xié)議或在合同條款中予以詳細(xì)規(guī)定，以確保雙方權(quán)利與義務(wù)的界定。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)需參與每月的例行庫(kù)存核查工作。
十五、審查概算執(zhí)行情況
1、是否嚴(yán)格依據(jù)公司的火電工程項(xiàng)目執(zhí)行概算實(shí)施規(guī)定進(jìn)行編制工作。
2、檢查是否存在超出執(zhí)行概算的額外項(xiàng)目及單項(xiàng)投資超標(biāo)情況，是否涉及未經(jīng)概算批復(fù)的自用固定資產(chǎn)采購(gòu)，以及是否存在擠占或虛假列支工程成本的行為。同時(shí)，還需關(guān)注非生產(chǎn)性設(shè)施是否超出了規(guī)劃規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)問(wèn)題。
3、審查基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合相關(guān)準(zhǔn)則，以及對(duì)超出預(yù)設(shè)30%以上的部分及風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的動(dòng)用，是否已獲得集團(tuán)公司的事先審批許可。
4、是否按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等)，有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。
5、是否符合預(yù)算及規(guī)定，所有車(chē)輛購(gòu)置是否履行了相應(yīng)的審批流程并按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？
6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。
十六、審查工程結(jié)算情況
1、本工程的結(jié)算狀況是否嚴(yán)格遵循了集團(tuán)公司對(duì)于火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法的相關(guān)規(guī)定。
2、審核項(xiàng)目的結(jié)算資料的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性，具體涉及：招標(biāo)文件、合同、施工圖紙與竣工圖的一致性，施工組織設(shè)計(jì)策劃、技術(shù)審查記錄，工程進(jìn)度跟蹤表，設(shè)計(jì)變更文檔以及所有現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)事項(xiàng)，均需確保其真實(shí)性和合理性。
3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類(lèi)別是否合理；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計(jì)變更治商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；
施工單位的材料結(jié)算是否嚴(yán)格依據(jù)實(shí)際采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行，并經(jīng)過(guò)建設(shè)單位的質(zhì)量與價(jià)格雙重認(rèn)可？建設(shè)單位是否參與了材料質(zhì)量和價(jià)格的篩選過(guò)程？此外，價(jià)格確認(rèn)及其相關(guān)手續(xù)是否符合法規(guī)要求并具備合理性？
4、評(píng)估單項(xiàng)工程是否存在費(fèi)用超估算、虛報(bào)費(fèi)用問(wèn)題，以及結(jié)算過(guò)程中是否存在過(guò)度計(jì)費(fèi)，導(dǎo)致工程造價(jià)增加。還需檢查工程內(nèi)容是否有未經(jīng)許可的變更，導(dǎo)致成本上升：此外，我們將審核設(shè)計(jì)、監(jiān)理及招標(biāo)代理等專(zhuān)業(yè)服務(wù)合同的結(jié)算，確認(rèn)是否所有委托任務(wù)已按約定履行，是否存在結(jié)算金額超出合同約定的情況。最后，對(duì)與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其他細(xì)節(jié)進(jìn)行全面審查。
5、項(xiàng)目法人是否已收到承包商按照合同約定編撰并提交的完整竣工結(jié)算文件。
6、工程竣工結(jié)算文件應(yīng)完整列出承包商所申請(qǐng)的所有費(fèi)用及其相關(guān)憑證。提交的結(jié)算文件必須真實(shí)無(wú)遺漏，嚴(yán)禁在送審后進(jìn)行臨時(shí)增補(bǔ)。凡未按期提交完整結(jié)算資料的工程項(xiàng)目，將不被納入最終的結(jié)算范疇。
7、竣工結(jié)算文件應(yīng)包含以下內(nèi)容： - 封面 - 項(xiàng)目概述或說(shuō)明書(shū) - 合同界定的單項(xiàng)工程結(jié)算明細(xì)表 - 超出合同范圍但涉及小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及臨時(shí)委托的工程結(jié)算表 - 重大設(shè)計(jì)變更對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算表 - 材料消耗量與價(jià)格調(diào)整的結(jié)算表 - 所有上述表格均需經(jīng)單位公章確認(rèn)
8、在承包商提交竣工結(jié)算文件后，項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)工程竣工結(jié)算價(jià)款進(jìn)行審核，如不具備自行審核能力，則需委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心實(shí)施該任務(wù)。同時(shí)，設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)和承包商應(yīng)指派專(zhuān)門(mén)代表參與工程的竣工結(jié)算審核過(guò)程，確保工作的順利進(jìn)行。
9、關(guān)于主體施工承包合同中明確的價(jià)款調(diào)整事項(xiàng)，包括但不限于重大工程量增減、設(shè)計(jì)變更的重要變動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、甲方額外委派的任務(wù)，以及材料數(shù)量和價(jià)格的調(diào)整（具體調(diào)整規(guī)則以合同約定為準(zhǔn)），審查項(xiàng)目法人對(duì)竣工結(jié)算總報(bào)告中的處理方法是否遵循合規(guī)程序，并是否已獲得集團(tuán)公司的審批。對(duì)于經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)后出現(xiàn)與合同原則不符的重大結(jié)算結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的造價(jià)對(duì)比分析。
(1)處理重大工程量變更：需對(duì)施工圖紙所示工程量進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)核查，并與招標(biāo)時(shí)的工程量基準(zhǔn)進(jìn)行詳盡比較分析。根據(jù)合同中規(guī)定的調(diào)整條款，確定相應(yīng)的合同價(jià)款調(diào)整數(shù)額。
(2)嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司的要求，對(duì)涉及的一般設(shè)計(jì)變更（其金額在50萬(wàn)元以下）及現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟绦颉?/span>
(3)針對(duì)重大材料用量及價(jià)格變動(dòng)，需依據(jù)施工圖紙?jiān)敿?xì)計(jì)算工程量，實(shí)施詳細(xì)的工料分析，并為此項(xiàng)工作出具獨(dú)立的分析報(bào)告，以支持集團(tuán)公司的工程量對(duì)比參考，積累相關(guān)數(shù)據(jù)資料。
(4)在進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)，對(duì)于涉及金額超過(guò)50萬(wàn)元的重大設(shè)計(jì)變更，必須審慎核查其是否履行了申報(bào)手續(xù)，是否獲得了相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，以及變更部分是否與原有批準(zhǔn)的概算內(nèi)容相符，避免重復(fù)計(jì)列。
10、是否需經(jīng)集團(tuán)公司審批，當(dāng)工程結(jié)算實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)先核準(zhǔn)的建筑安裝工程費(fèi)用及配套的基本預(yù)備費(fèi)額度時(shí)。
11、檢查是否遵循集團(tuán)公司基建財(cái)務(wù)管理辦法關(guān)于基建工程價(jià)款結(jié)算管理的相關(guān)規(guī)定。
(1)合同中是否明確規(guī)定了預(yù)付款項(xiàng)的抵扣機(jī)制，以及將在工程進(jìn)度款結(jié)算中如何實(shí)施這一抵扣?
(2)支付工程進(jìn)度款與結(jié)算價(jià)款必須遵循內(nèi)部控制體系的既定流程。財(cái)務(wù)部門(mén)需在審核結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單，確保與資金預(yù)算及工程合同相符無(wú)誤后，方能辦理支付手續(xù)。對(duì)于累計(jì)支付的工程進(jìn)度款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格遵照合同約定的條款執(zhí)行管控。
(3)在結(jié)算過(guò)程中，需明確包含項(xiàng)目單位提供的甲供材款項(xiàng)、已支付的進(jìn)度款以及建設(shè)單位代施工單位墊付的水電費(fèi)用等相關(guān)內(nèi)容。
(4)質(zhì)保金的扣除應(yīng)當(dāng)遵循合同中的明確規(guī)定，確保其足額留存。
(5)1. 合同約定的工程物資（包括設(shè)備）價(jià)款結(jié)算條款是否得到嚴(yán)格執(zhí)行？ 2. 對(duì)于大型專(zhuān)用設(shè)備，其付款安排是否遵循了合同中的分期付款規(guī)定？ 3. 設(shè)備付款過(guò)程中，是否已預(yù)留質(zhì)保金，質(zhì)保期結(jié)束后，將根據(jù)驗(yàn)收合格的文件按既定流程進(jìn)行支付。
十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況
1、評(píng)估新設(shè)項(xiàng)目公司的成立情況，包括是否設(shè)立了附屬的三產(chǎn)企業(yè)（包含員工或關(guān)聯(lián)方持股公司)
2、評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中對(duì)工程承攬與分包、物資采購(gòu)、后勤保障等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易的合規(guī)性，是否嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法。核查交易的真實(shí)性，以及價(jià)格制定是否遵循市場(chǎng)公正原則。在項(xiàng)目單位與子公司訂立施工合同、設(shè)備托管、房產(chǎn)租賃及后勤服務(wù)協(xié)議時(shí)，凡達(dá)到國(guó)家招標(biāo)招標(biāo)要求的環(huán)節(jié)，必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，確保價(jià)格設(shè)定不偏離市場(chǎng)合理水平。
第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)
十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況
1、檢查會(huì)計(jì)處理原則的合規(guī)性，確認(rèn)科目設(shè)置的適宜性，以及基建工程資金和基本建設(shè)工程核算是否遵循集團(tuán)公司的基建業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法的要求。
2、基建工程的成本管控是否以概算書(shū)所涉及的單項(xiàng)工程或單位工程為基本單元，同時(shí)考慮滿(mǎn)足編制竣工決算與固定資產(chǎn)目錄所需的成本記錄和匯總工作？
3、項(xiàng)目的成本歸集與分配的合理性與準(zhǔn)確性，是否符合預(yù)先審批的概算，是否存在混淆項(xiàng)目間成本劃分、或?qū)①Y本性支出與收益性支出界限混淆的情況。
4、審查工程款項(xiàng)的支付是否嚴(yán)格遵循合同規(guī)定的比例和進(jìn)度，所有付款是否均經(jīng)過(guò)完備的審批程序，同時(shí)核查是否附有監(jiān)理單位的月度報(bào)告等相關(guān)文件。
5、審核征地費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，以及相關(guān)發(fā)票的完整性和合規(guī)性。
6、項(xiàng)目資金的全面會(huì)計(jì)入情況是否得到確保，是否存在未公開(kāi)的備用資金賬戶(hù)，以及對(duì)罰款收益、資產(chǎn)處置等收入是否有違規(guī)截留的行為？
7、檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否超出預(yù)算范圍，是否嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)列支，同時(shí)確認(rèn)無(wú)將本應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)擔(dān)的費(fèi)用混淆列入建設(shè)單位管理費(fèi)部分。
8、在基本建設(shè)階段，所有涉及的工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)以及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否已全面整合并統(tǒng)一納入工資總額管理體系進(jìn)行管理。
是否符合集團(tuán)企業(yè)關(guān)于人工成本管控的規(guī)章制度，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)超額計(jì)提或?yàn)E發(fā)薪酬、獎(jiǎng)金、津貼的情況，以及任何違規(guī)列入獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目的支出行為。
9、檢查是否存在虛報(bào)工程投資的情況，工程支出的入賬憑證是否完備充分。
10、項(xiàng)目成本發(fā)票的合規(guī)性審查：核查所附發(fā)票的合理性與合法性，排除為參建單位違規(guī)代開(kāi)發(fā)票的可能性。
11、項(xiàng)目啟用后，固定資產(chǎn)的暫估價(jià)轉(zhuǎn)移應(yīng)基于充分的依據(jù)，這通常包括相應(yīng)的合同、協(xié)議或結(jié)算文件作為支撐。
12、真實(shí)性與合規(guī)性：各項(xiàng)建設(shè)收入的生成、分配與處置是否存在隱瞞或違規(guī)轉(zhuǎn)移的情況。
13、合規(guī)性與合理性：借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)審查
14、審查風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金和預(yù)備費(fèi)的管理是否遵循既定規(guī)章，是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司事先批準(zhǔn)，私自超出限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金（針對(duì)設(shè)計(jì)變更）的情況。任何變更設(shè)計(jì)導(dǎo)致的基本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金使用額度超過(guò)水電項(xiàng)目（30%）或非水電項(xiàng)目（40%）標(biāo)準(zhǔn)，都必須獲得集團(tuán)公司的明確授權(quán)。
15、是否存在違反集團(tuán)企業(yè)規(guī)章制度，未經(jīng)審批私自實(shí)施對(duì)外捐贈(zèng)的行為？
十九、審查工程項(xiàng)目竣工決算
1、評(píng)估竣工決算的編制流程，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)其編制依據(jù)是否嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)公司關(guān)于竣工決算編制的規(guī)章制度，所有相關(guān)資料的真實(shí)性與完整性，以及對(duì)遺留問(wèn)題處理的合規(guī)性。此外，還需核查竣工決算會(huì)計(jì)報(bào)表的類(lèi)型、格式、制作及提交是否符合規(guī)定，報(bào)表內(nèi)容是否按照要求準(zhǔn)確填寫(xiě)，且數(shù)據(jù)來(lái)源是否充分、真實(shí)且合規(guī)。
2、評(píng)估項(xiàng)目投資與預(yù)算執(zhí)行詳情，包括已完成的實(shí)際工程投資總額。檢查建設(shè)費(fèi)用是否超出初步預(yù)算，并對(duì)超出部分進(jìn)行詳細(xì)分析其產(chǎn)生的原因。
3、對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用進(jìn)行詳盡核查，特別關(guān)注建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置投入、待攤資本支出、以及其它投資項(xiàng)目的合規(guī)性、真實(shí)性與合法性，同時(shí)著重審察長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的一次性攤銷(xiāo)處理是否恰當(dāng)和合法。
4、審核項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的完整性：固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性及其完備的權(quán)屬證明；無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估依據(jù)；以及遞延資產(chǎn)的狀態(tài)。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)總額的真實(shí)性、完整性，以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的合規(guī)性。確保資產(chǎn)所有權(quán)或管理職責(zé)劃分明確，資產(chǎn)驗(yàn)收交接過(guò)程的合規(guī)性和真實(shí)性，同時(shí)避免賬外資產(chǎn)的產(chǎn)生以及國(guó)有資產(chǎn)的流失情況。
5、核查節(jié)余資金及物資的真實(shí)性、完整性，其處置過(guò)程是否遵循相關(guān)法規(guī)，是否存在隱匿、轉(zhuǎn)移或挪用行為。
6、評(píng)估項(xiàng)目工程的未完成部分：在通常情況下，竣工決算應(yīng)無(wú)尾工遺留，若確有保留，應(yīng)著重審計(jì)其合理性及審批程序。特別關(guān)注是否存在未經(jīng)許可的擅自增加項(xiàng)目，嚴(yán)格禁止借尾工工程之名實(shí)施其他未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。
7、對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)進(jìn)行全面核查，重點(diǎn)關(guān)注如下環(huán)節(jié)：
(1)“基建項(xiàng)目概況表”、“基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性。
(2)本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)之真實(shí)性、精確性與完整性
二十、審查工程檔案管理情況
評(píng)估建設(shè)單位是否已實(shí)施健全的項(xiàng)目工程檔案管理機(jī)制，確保自項(xiàng)目決策直至竣工運(yùn)營(yíng)期間產(chǎn)生的所有文件資料均規(guī)范、完整并及時(shí)歸檔。
第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。
二十一、根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)的結(jié)論，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告指標(biāo)的比對(duì)分析，客觀、公正地評(píng)估項(xiàng)目的安全性能、工程質(zhì)量、造價(jià)控制以及施工進(jìn)度。
附件一：階段性審計(jì)報(bào)告
附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告
附件一：全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告
審計(jì)全程跟蹤階段的詳細(xì)報(bào)告
一、標(biāo)題；
二、致：接收單位 內(nèi)容概述： 1. 項(xiàng)目基本信息 2. 項(xiàng)目實(shí)施流程（立項(xiàng)籌備、施工啟動(dòng)、竣工及投產(chǎn)時(shí)間線(xiàn)） 3. 投資結(jié)構(gòu)：各方股東權(quán)益比例 4. 資金來(lái)源與運(yùn)用狀況 5. 投資進(jìn)度完成情況 6. 工程預(yù)算執(zhí)行詳情 7. 項(xiàng)目管理制度（五制）執(zhí)行概況
三、審計(jì)實(shí)施概覽： - 實(shí)施時(shí)間： - 審核依據(jù)： - 主要審核流程與程序： - 審核涵蓋范圍：
四、審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；
五、存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議；
六、上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況；
七、報(bào)告日期簽名、蓋章。
八、附件：
1、審計(jì)工作底稿
2、內(nèi)控制度情況調(diào)查表
3、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表
【審計(jì)工作底稿】 被審計(jì)單位：【編號(hào)】 審計(jì)項(xiàng)目：【審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)】 審計(jì)日期：【審計(jì)日期】 問(wèn)題概要： 1. 問(wèn)題一：詳細(xì)描述問(wèn)題一 2. 問(wèn)題二：詳述問(wèn)題二 審計(jì)依據(jù)： - 列舉相關(guān)法規(guī)或政策 - 引用具體文件或標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)意見(jiàn)： 1. 對(duì)問(wèn)題一的審計(jì)意見(jiàn) 2. 對(duì)問(wèn)題二的審計(jì)建議 被審計(jì)單位意見(jiàn)： - 對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的反饋或解釋 簽字： 審計(jì)人員：【審計(jì)人員姓名】 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)：【組長(zhǎng)姓名】 【內(nèi)控制度情況調(diào)查表】 公司名稱(chēng)：【公司名稱(chēng)】 序號(hào)：【序號(hào)】 主要管理制度名稱(chēng)：【管理制度名稱(chēng)】 文號(hào)：【管理制度文號(hào)】
一、制度評(píng)價(jià)情況
二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性概述 2.1 招標(biāo)與合同履行詳情 - 合同編號(hào)列表 - 合同名稱(chēng)列表（招標(biāo)方式） - 中標(biāo)單位及其報(bào)價(jià) - 重要合同時(shí)間節(jié)點(diǎn)：合同簽訂日期 - 合同金額與審批信息 - 送審金額 - 審定金額 - 付款進(jìn)度更新 - 備注：按照施工合同、設(shè)備采購(gòu)合同、咨詢(xún)服務(wù)合同及其它類(lèi)別分類(lèi)，確保涵蓋所有簽署的合同
附件二：詳盡的全程跟蹤審計(jì)成果報(bào)告（標(biāo)準(zhǔn)格式）
按照《關(guān)于對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)的通知》的規(guī)定，我們對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了詳盡的全程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)呈上審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
一、項(xiàng)目概況
1、項(xiàng)目基本信息概述：包括項(xiàng)目的審批流程（核準(zhǔn)階段）、建設(shè)規(guī)模的詳細(xì)規(guī)劃、籌備階段的進(jìn)展、啟動(dòng)施工的日期以及各投資方所持的股權(quán)比例等內(nèi)容。
2、執(zhí)行概覽：項(xiàng)目法人管理機(jī)制、資本金投入規(guī)定、工程監(jiān)理體系、合同管理原則以及招投標(biāo)制度的實(shí)施狀況
二、交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)確認(rèn)：該項(xiàng)目實(shí)際完成投資萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程萬(wàn)元、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元、其他萬(wàn)元。該項(xiàng)目形成可交付使用資產(chǎn)總額#萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)#萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)#萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)#萬(wàn)元、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用#萬(wàn)元。
三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況）
1、資金來(lái)源及到位情況
2、實(shí)際投資完成情況：
該項(xiàng)目執(zhí)行概算總金額為#萬(wàn)元（無(wú)執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算），截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬(wàn)元，較執(zhí)行概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬(wàn)元，節(jié)約#%。具體情況如下：項(xiàng)目批準(zhǔn)概算執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率
一、建安工程
二、設(shè)備購(gòu)置
三、其他費(fèi)用
四、基本預(yù)備費(fèi)
五、建設(shè)期貸款利息
六、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金
七、鋪底流動(dòng)資金
項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資具體情況如下：
1、在建安工程項(xiàng)目中，實(shí)際費(fèi)用超出初步估算額為#萬(wàn)元，超出了預(yù)計(jì)比例的#%，其主要原因在于：
2、設(shè)備購(gòu)置。 0 0 0 0
3、其他費(fèi)用。 0 0 0 0
4、 0 0 0 0
特別強(qiáng)調(diào)，需詳細(xì)闡明關(guān)于擴(kuò)展規(guī)模、提升標(biāo)準(zhǔn)以及超出原有規(guī)劃的投資行為；同時(shí)，對(duì)于可能涉及的資金挪用，包括基建資金和專(zhuān)項(xiàng)基金的占用問(wèn)題，亦須明確詳述。
四、工程結(jié)算審核情況
項(xiàng)目總投資額為#萬(wàn)元，具體構(gòu)成如下： - 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：#萬(wàn)元 - 其他相關(guān)支出：#萬(wàn)元 - 建筑安裝工程費(fèi)用： - 送審金額：#萬(wàn)元，經(jīng)審定后為：#萬(wàn)元，審減金額為：#萬(wàn)元。 - 審減金額占送審總額的比例為：#%
五、未完工程情況（如有）
項(xiàng)目尾留工程預(yù)算：總計(jì)#萬(wàn)元。該預(yù)留工程的投資合理性及必要性，是否涵蓋于項(xiàng)目原始投資計(jì)劃內(nèi)，是否存在未經(jīng)預(yù)算審批的額外工程項(xiàng)目（預(yù)算外預(yù)留項(xiàng)目包括#項(xiàng)，預(yù)算額為#萬(wàn)元，其合規(guī)性已獲審批情況如何）？關(guān)于預(yù)算外預(yù)留項(xiàng)目的詳細(xì)闡述如下：
六、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告與說(shuō)明書(shū)的核查要點(diǎn)如下： 1. 竣工決算編制是否遵循國(guó)家相關(guān)法規(guī)，資料完整性及手續(xù)完備性如何，各項(xiàng)清算工作是否全面細(xì)致，遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。 2. 建筑安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資及其它投資支出的明細(xì)，以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的一次性攤銷(xiāo)，其真實(shí)性、合規(guī)性和合法性需逐一確認(rèn)。 3. 交付使用的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性及其手續(xù)完備性，無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)是否嚴(yán)謹(jǐn)。 4. 關(guān)于交付使用的遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）的狀態(tài)及其管理情況的審查。
七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、整改情況
1、按照###的相關(guān)規(guī)章制度，已進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。
2、針對(duì)##的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出如下處理建議。
第六節(jié)、關(guān)鍵審計(jì)要點(diǎn)
涉及合同訂立、履行與變更過(guò)程中的內(nèi)控體系構(gòu)建與實(shí)施，涵蓋工程結(jié)算與財(cái)務(wù)竣工決算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。具體包括：崗位職責(zé)劃分與授權(quán)審核、項(xiàng)目決策管理、預(yù)算編制與管控、價(jià)款支付監(jiān)管、竣工財(cái)務(wù)清算以及監(jiān)督核查等要素。
1、前期準(zhǔn)備階段
(1)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)
審計(jì)工作應(yīng)聚焦于國(guó)家工程項(xiàng)目的前期基建管理程序的合規(guī)性審查，主要關(guān)注以下幾個(gè)方面：
A、嚴(yán)謹(jǐn)核查建設(shè)項(xiàng)目的啟動(dòng)階段，包括項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告的合規(guī)性，確認(rèn)國(guó)家相關(guān)部門(mén)的投資估算批準(zhǔn)情況。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序的合規(guī)性和審批手續(xù)的完整、合法性進(jìn)行詳盡審核。此外，還需細(xì)致評(píng)估前期征地與拆遷工作的合法性與合規(guī)性執(zhí)行情況。
B、審核項(xiàng)目啟動(dòng)前的所有必要手續(xù)完整性，特別關(guān)注設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位招標(biāo)投標(biāo)程序的合法性和嚴(yán)謹(jǐn)性。同時(shí)，對(duì)審計(jì)局指定的分包工程招標(biāo)、以及依據(jù)《招投標(biāo)法》規(guī)定需進(jìn)行招標(biāo)的加工材料、設(shè)備采購(gòu)和其他相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目的招投標(biāo)流程進(jìn)行詳盡審查。
C、評(píng)估建設(shè)項(xiàng)目全面實(shí)施合同管理的執(zhí)行情況；核查所有經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容，確保其有效性與真實(shí)性；詳盡審查施工合同或協(xié)議中的責(zé)任、權(quán)利、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工程進(jìn)度、結(jié)算規(guī)定、資金撥付機(jī)制、獎(jiǎng)懲條款以及保修期限等是否全面且符合法規(guī)，其設(shè)立與合理性是否經(jīng)得起
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